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业务招待、职工福利费如何做税前扣除?
发布日期:2019-04-21 12:05:21|来源:东方头条 |手机版

一年一度的企业所得税汇算清缴已拉开帷幕,虽说部分企业会委托事务所去做,但大部分企业尤其是小微企业都是财务人员自己揽下了这份活儿。

本期给大家提供一个着手做这项 “工程”的思路,重点梳理企业所得税税前扣除项目。

问:做好企业所得税汇算清缴总共分几步?

答:三步。

第一步:填报企业基础信息表,以及其他一般类报表。(直接取会计报表数据)

第二步:了解税前扣除,把需要做纳税调整的项目列出来,填报调整类申报表。

公式:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

根据会计服从税法的原则,把会计处理和现行的税收法律政策不一致的地方做纳税调整。不能在税前扣除的项目,就是公式中的纳税调整加号项;而在税法上可以加计扣除的项目,就是公式中的纳税调整减号项。

第三步:了解税收优惠政策,填报相关的报表。

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